Sprowadzanie samochodów z zagranicy od lat cieszy się popularnością w polsce, głównie ze względu na potencjalnie niższe ceny i szerszy wybór modeli niedostępnych na rynku krajowym. Jednak przed podjęciem decyzji o zakupie pojazdu poza granicami kraju, kluczowe jest zrozumienie wszystkich związanych z tym obowiązków podatkowych, w tym opodatkowania akcyzą. Zrozumienie zasad naliczania i płacenia akcyzy jest niezbędne, aby uniknąć nieprzyjemności prawnych i dodatkowych kosztów.
Czym jest akcyza i dlaczego dotyczy samochodów z zagranicy?
Akcyza to podatek pośredni, który obciąża niektóre towary konsumpcyjne. W przypadku samochodów, akcyza jest podatkiem nakładanym na samochody osobowe oraz inne pojazdy, niezależnie od tego, czy zostały nabyte w kraju, czy sprowadzone z zagranicy. Celem wprowadzenia akcyzy na pojazdy jest między innymi wyrównanie szans dla producentów krajowych oraz generowanie dochodów budżetowych. Kiedy sprowadzamy pojazd z innego kraju członkowskiego unii europejskiej, traktujemy go jako zakup wewnątrzwspólnotowy, który również podlega opodatkowaniu akcyzą w kraju docelowym, czyli w polsce.
Podstawowe zasady naliczania akcyzy na samochody
Podstawą do obliczenia wysokości należnej akcyzy jest wartość celna pojazdu. Do tej wartości dolicza się również inne należności celne i podatki, jeśli takie występują. Od tak ustalonej podstawy stosuje się odpowiednią stawkę podatku. W polsce obowiązują dwie podstawowe stawki akcyzy na samochody osobowe:
- 3,1% – dotyczy samochodów o mniejszej pojemności silnika, zazwyczaj do 2 litrów.
- 18,6% – stosowana jest dla samochodów o większej pojemności silnika, powyżej 2 litrów, a także dla samochodów hybrydowych typu plug-in.
Należy pamiętać, że istnieją pewne zwolnienia z akcyzy lub obniżone stawki. Dotyczą one między innymi samochodów elektrycznych i wodorowych, dla których stawka wynosi 0%.
Jak i kiedy należy zapłacić akcyzę za sprowadzony samochód?
Obowiązek zapłaty akcyzy powstaje z chwilą sprowadzenia samochodu na terytorium kraju. Podatnik ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej na formularzu AKC-U/S w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zapłaty akcyzy należy dokonać na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie do 30 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Niewypełnienie tych obowiązków w terminie może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę, a nawet nałożeniem kar finansowych.
Wartość celna pojazdu – kluczowy element obliczeń
Wartość celna pojazdu jest podstawą do naliczenia akcyzy. Jest to zazwyczaj cena zakupu widniejąca na fakturze lub umowie kupna-sprzedaży. W przypadku, gdy cena zakupu jest znacznie zaniżona lub transakcja odbywa się między podmiotami powiązanymi, urząd celny może dokonać oszacowania wartości celnej na podstawie danych rynkowych lub opinii rzeczoznawców. Dlatego tak ważne jest posiadanie kompletnej i wiarygodnej dokumentacji potwierdzającej faktyczną wartość pojazdu.
Specyfika opodatkowania samochodów hybrydowych i elektrycznych
Przepisy dotyczące akcyzy ewoluują, dostosowując się do nowych technologii i celów polityki państwa. W przypadku samochodów hybrydowych, stawka akcyzy wynosi 18,6%, ale tylko dla tych, które można ładować z gniazdka elektrycznego (tzw. hybrydy plug-in). Dla innych typów hybryd, które nie są ładowane z sieci, stawka jest niższa i wynosi 9,3%. Natomiast samochody w pełni elektryczne i zasilane wodorem są całkowicie zwolnione z opodatkowania akcyzą, co stanowi znaczący impuls do promowania ekologicznego transportu.
Znaczenie dokumentacji i prawidłowego zgłoszenia
Aby prawidłowo rozliczyć akcyzę za sprowadzony samochód, niezbędne jest posiadanie kompletnej dokumentacji. Należą do niej między innymi: faktura lub umowa kupna-sprzedaży, dowód rejestracyjny pojazdu z kraju pochodzenia, a także wszelkie dokumenty potwierdzające zapłatę lub zwolnienie z innych podatków i opłat w kraju wysyłki. Prawidłowe wypełnienie deklaracji AKC-U/S oraz terminowa zapłata podatku są kluczowe dla uniknięcia problemów z urzędem skarbowym. W przypadku wątpliwości, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub kancelarii specjalizującej się w obsłudze importu pojazdów.
